电商没有成本票怎么办
“进货拿不到发票，做账成本怎么算？”“没有成本票会不会被查？”——近期咨询中，此类问题高频出现，折射出部分电商经营者的税务合规焦虑。作为店托易网专注电商内容的博主，结合《税收征收管理法》《企业所得税税前扣除凭证管理办法》及一线实操观察，本文严谨解析问题成因、合法解决路径与风险边界，助力经营者筑牢合规防线。
一、成本发票缺失的根源多在于供应链结构
电商常从个人卖家、小作坊、批发市场采购，对方因无开票资质或为避税拒绝开票；
部分经营者为压低单价主动放弃索票；
新手对“以票控税”逻辑认知不足，误以为“有流水即可”。
行业调研显示，超六成小微电商曾面临成本票缺失问题。需清醒认知：企业所得税计算以“收入减成本费用”为基数，无合规成本凭证将导致利润虚高，税负显著增加。某服饰卖家年流水300万元，因80%进货无票，税务核定利润率30%，实际税负较有票情况高出12万元，且面临后续稽查风险。税务稽查重点关注大额现金交易、供应商集中度异常、成本率显著低于行业均值等疑点，缺失发票极易触发预警。
二、合法解决需立足现实、分步推进
首要路径是与现有供应商协商补开：明确开票是法定义务，可协商由买方承担合理税点（通常3%-6%），但需确保交易真实、资金流与合同一致，避免被认定为“资金回流”式虚开。操作时提供开票信息模板，简化供应商流程；
对长期合作方，签订补充协议约定历史订单补票。
某家居卖家通过此方式，次年企业所得税节省超8万元。供应链优化是治本之策：逐步替换为具有一般纳税人资质的供应商，虽单价上浮5%-10%，但综合税负（增值税抵扣+所得税成本列支）往往更低。建立供应商准入制度，合同明确“随货开票”条款，并将开票能力纳入考核。某农产品电商联合本地合作社，推动供应商办理税务登记并开具农产品收购发票，既解决成本票问题，又助力乡村振兴。
三、政策工具需精准应用
小规模纳税人季度销售额30万元以下免征增值税，但企业所得税仍需成本凭证支撑；
个体工商户可向主管税务机关申请核定征收（如按收入10%核定应税所得率），但需符合“账簿不健全”等条件，且各地执行尺度不一，务必提前与税局沟通。
辅助凭证管理不可忽视：完整保留采购合同、银行转账记录（避免现金交易）、物流签收单、商品入库单及沟通记录，在税务核查时作为交易真实性佐证。需明确——这些仅能辅助说明，无法完全替代发票的法定效力。建议使用电子台账分类归档，提升备查效率。
四、风险红线必须坚守
严禁通过“买票”“过账开票”等虚开发票行为。根据《刑法》第205条，虚开增值税专用发票税额超5万元即可入刑；
普通发票虚开金额超40万元亦面临刑事责任。
某零食电商为“平成本”购买虚开发票200万元，被税务稽查后补税、罚款、滞纳金合计63万元，负责人被移送司法机关。切勿轻信“税务筹划”陷阱，“阴阳合同”“体外循环”均属高危操作，得不偿失。
五、长期合规需系统建设
财务人员定期参加税务培训，掌握最新政策；
使用ERP系统关联采购、库存、财务模块，实现票据电子化归档；
与专业税务师建立顾问关系，针对业务模式定制方案。
将合规意识融入日常：每次采购主动索票，建立供应商开票档案，定期复盘票据完整性。某3C配件卖家设立“票据专员”岗位，专职跟进开票进度，成本票获取率从65%提升至98%，税务风险显著降低。
电商经营的本质是可持续创造用户价值，而合规是可持续的基石。
每一次严谨的票据管理、每一份对税法的敬畏、每一点供应链优化，都在为品牌积累信任资产。在监管日益规范的当下，唯有将合规内化为经营习惯，方能穿越周期，行稳致远。
行业的健康发展，源于每一位经营者的理性选择与责任担当。
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